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所有個體戶必須這樣開票、報稅!否則罰款交的比稅多

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個體戶可以少交稅嗎?個體戶可以不記賬嗎?注意!任何稅收籌劃必須建立在合法的基礎上,個體戶不是法外之地!

個體戶可以少交稅嗎?個體戶可以不記賬嗎?注意!任何稅收籌劃必須建立在合法的基礎上,個體戶不是法外之地!

01個體戶申報納稅詳情

據稅務總局規定,所有個體工商戶自行申報納稅,個體戶除了按規定記賬,還要在征期結束前進行納稅申報,否則不僅要補稅還要接受罰款。

個體戶所需繳納稅費

增值稅:小規模納稅人月銷售額低于15萬元,或者按季度申報不超過45萬元,免征增值稅,但必須申報。

城市維護建設稅:一般在城區需要繳納7%,在縣區的需要繳納5%,縣區以外的需要繳納1%。

個人所得稅:個人所得稅要按照個體工商戶當年的生產、經營所有收入,去除成本后的余額進行相應計算。

個體戶報稅具體流程

第一步:個體戶要開立個人儲蓄賬戶

第二步:與銀稅聯網銀行簽署《委托代扣稅款協議書》辦理儲蓄扣稅業務

第三步:由稅務機關定期將納稅人存款賬戶中的稅款劃轉即可,個體戶可以通過電子稅務局網頁端、手機APP、微信端的“一鍵申報”功能完成。

02個體戶開發票必備的8個“有”!

一個有

具有真實經濟業務

稅務局對發票背后業務實質的關注遠遠大于發票本身,發票僅僅是一個表象而已,因此業務真實為第一前提。

二個有

具有與業務規模相匹配的人員

因為沒有人員就沒有相應的業務能力!個體戶的負責人不要進入黑名單,需要具有完全民事行為能力的,避免用60歲以上的人員,預留負責人電話必須為有效電話!

三個有

具有證明業務發生的證據

比如一份咨詢費的發票,是否有咨詢專家的專業資質、人員專業能力及簡介等證明資料;同時要關注咨詢事項與本企業生產經營的直接相關性。

再次,企業要將咨詢事項、簽訂的合同、完成項目計劃、時間、人員安排,支付款項方式、成果體現方式(如方案、報告等資料)的存放地點和保管人,以及后續針對咨詢事項的實施、調整、效果等情況資料,進行統一收集保管和存檔。

四個有

具有真實的注冊地址和真實的經營場所

若是大部分個體戶、個人獨資企業集中在稅收洼地注冊,就會成為稽查的重點區域。

2021年,利用稅收洼地進行惡意的稅收籌劃是稅務嚴查的重點!

五個有

具有真實的資金流

不管是提供了服務還是銷售了貨物,是否收取了款項?是否公對公轉賬了?是否存在資金回流現象?

六個有

簽訂了證明業務真實的合同或者協議。

不要簡單地以為只要簽訂了合同的發票,就是沒有問題的發票。

合同僅僅是次要證據之一,簽訂合同時更多的關注內容細節、時間點、程序、流程、成果展現、所達目標等。

合同切記不要僅僅一頁紙,一定要簽訂的真實全面。

七個有

成立具有合理的商業目的

切記不要僅僅為了開票而設立。

設立個體工商戶,必須符合經營需求、更要符合集團戰略發展的要求,將設立的每個經濟實體融入到整個產業價值鏈中去,這才具有合理的商業目的。

八個有

具有對外銷售有合理的定價

價格明顯偏高或者偏低都帶有人為轉移利潤的嫌疑。

特別是與關聯方之間的交易定價是否合理,因為這是稅務機關檢查時的重點關注事項。

價格的“度”,也就是合理性非常重要!一旦過了,不合理了,難以自圓其說!

03與公司相比,個體戶有8個“無”!

一個無

個體工商戶的 投資人要承擔“無”限責任

按照《民法典》第五十六條的規定:個體工商戶的債務,個人經營的,以個人財產承擔;家庭經營的,以家庭財產承擔;無法區分的,以家庭財產承擔。

與公司的股東不同,個體工商戶的投資人對于經營期間形成的債務要承擔無限連帶責任。

二個無

個體工商戶的經營范圍“無”特殊限制

《個體工商戶條例》第四條規定:國家對個體工商戶實行市場平等準入、公平待遇的原則。申請辦理個體工商戶登記,申請登記的經營范圍不屬于法律、行政法規禁止進入的行業的,登記機關應當依法予以登記。

個體工商戶作為市場經濟主體,與有限公司等企業主體的市場地位是平等的,其準入門檻在法律層面是一致的。

三個無

個體工商戶 可以“無”銀行賬戶

個體工商戶可以不開設銀行賬戶,而由投資人個人的銀行賬戶進行收付款項;

而公司必須設立獨立的銀行賬戶,且要保持資金獨立性,不可與投資人財產混同。

四個無

“無”法轉讓、不能對外投資

個體工商戶無法轉讓,只能注銷;

也不能對外投資,成為公司的股東;

也不能設立分支機構。

五個無

個體工商戶 超標準“無”需變更為一般納稅人

1、針對個體工商戶的增值稅優惠政策

2、登記為小規模納稅人的增值稅優惠

個體工商戶可以申請成為一般納稅人,也可以作為小規模納稅人。

根據財稅〔2016〕36號第三條的規定:“ 年應稅銷售額超過規定標準但不經常發生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規模納稅人納稅。”

個體工商戶為小規模納稅人的,可以享受如下增值稅優惠政策:

六個無

個體工商戶“無”需繳納企業所得稅和殘保金

個體工商戶不屬于企業所得稅納稅人,不需要繳納企業所得稅,也無需繳納殘疾人就業保證金。

《財政部 國家稅務總局 中國殘疾人聯合會關于印發〈殘疾人就業保障金征收使用管理辦法〉的通知》(財稅〔2015〕72號)第二條規定,保障金是為保障殘疾人權益,由未按規定安排殘疾人就業的 機關、團體、企業、事業單位和民辦非企業單位繳納的資金。

上述的繳費主體中不含個體工商戶。

七個無

個體工商戶的 業主與 個體工商戶之間的房產、土地的權屬轉移“無”需繳納契稅

《財政部 國家稅務總局關于企業以售后回租方式進行融資等有關契稅政策的通知》(財稅〔2012〕82號)第六條規定:個體工商戶的經營者將其個人名下的房屋、土地權屬轉移至個體工商戶名下,或個體工商戶將其名下的房屋、土地權屬轉回原經營者個人名下,免征契稅。

八個無

業主取得的工資收入“無”需按工資、薪金所得繳納個得稅

1、業主的工資薪金不得稅前扣除

按照《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》(國家稅務總局令第35號)的規定:“ 個體工商戶業主的工資薪金支出不得稅前扣除。”個體工商戶的業主從個體工商戶取得的收入為經營所得,如果取得名義上的工資薪金收入等綜合所得,是不能稅前扣除的,要并入最終的經營所得一并征收個人所得稅,費用扣除標準為每年6萬元 。

2、稅收優惠

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